一种联动可调的行为化战略控制系统构建方法研究
罗彪，王猛*
基金项目：国家自然科学基金青年项目（70802058）；安徽省自然科学基金第五批优秀青年科技基金项目
（10040606Y35）；教育部博士点基金新教师基金项目（200803581007）；国家自然科学基金创新研究群
体项目（70821001）
作者简介：罗彪，（1978-），男，安徽利辛人，博士，中国科学技术大学管理学院副教授，硕士生导师，
研究方向：管理控制、战略管理、绩效管理. E-mail: luobiao@ustc.edu.cn
5 （中国科学技术大学管理学院，合肥 230026）
摘要：企业战略控制能力决定了战略执行的效率与效果。传统战略控制理论侧重对控制方法
的系统性研究，却对控制系统本身的执行效率问题缺乏关注。本文基于控制论的基本原理，
在回顾传统战略控制理论的基础上，指出其在控制效度和控制载体上存在的问题，并根据三
类经典控制工具，提出了一种具备联动可调功能的战略控制系统。通过嵌套使用平衡计分卡、
10 财务模型与计划甘特图，企业的战略规划可不断转化为战略行动计划，并在实施过程中实现
联动性调整。
关键词：战略控制；平衡计分卡；财务模型；计划甘特图
 0 引言
近年来，“战略执行力”已经成为企业集团战略管理关注的核心问题之一，大型多元化企
业集团开始越来越多地关注战略实施的效率与效度，即强化对战略实施过程的控制能力。然
35 而，在战略管理中，多数企业只关注如何形成新的战略方向，却并不清晰如何将战略目标付
诸行动，正如战略管理知名学者Alex Miller 所言，“美国企业界高层每年在战略分析与制定
上付出数百亿美元的费用，最后他们自己却声称这些计划的执行效果不到50%，而外部评
论家甚至认为这些战略的成功率低于10%”[1]。博意门咨询公司发布的《2006 年中国企业战
略执行调研白皮书》显示，战略实施已经成为“目前中国各领域公司最大的管理挑战”，白皮
40 书公布的数据显示：“在被调研的公司中，83%的公司不能顺利地执行它们的战略，只有17%
 的公司认为它们拥有一致的战略实施过程”。我们需要反思：为什么很多在制定上看似完美
的战略，却在实施中发生了严重的偏差甚至完全失效？归根到底，在于企业内部缺乏一套有
效的战略控制系统，高效率地将战略目标分解成可控的行动方案。可以说没有控制系统就没
有执行能力，战略控制系统是保障战略实施的工具。
45 如果把战略管理比作一场马拉松长跑，战略制定是为全程设置起跑线、里程碑和终点，
战略实施是比赛的全过程，而战略控制则需要为选手安排最优竞技路线，并对赛程的顺利推
进进行科学筹划。
1 战略控制研究回顾
1.1 战略控制的内涵界定
50 在战略管理的理论研究中，战略控制有两种基本定义。第一种是以Dan E. Schendel和
Charles W. Hofer为代表的观点，认为“战略控制应该关注两个问题：（1）战略是否正在按照
计划实施；（2）战略结果是否如期实现”[2]。这种基于反馈控制的定义方式把战略控制视为
战略管理过程的最后一步，但它存在两个缺陷：第一，反馈控制是事后控制，它无法及时修
正战略实施过程中出现的偏差；第二，反馈控制具有“单循环”特点，当实施结果与战略计划
55 不一致时，只通过评价进行奖惩性纠偏，而无法考虑对战略计划的调整。这些缺点会导致战
略控制本身缺乏时效性和灵活性。鉴于此，Georg Schreyogg 和Horst Steinmann 给出了战略
控制的第二种定义，认为“战略控制已不仅仅是对战略计划执行结果的控制，而应该具有自
主管理的功能，即通过不断检查战略计划的有效性、时间和灵活性，以此来不断调整系
统”[3] 。
60 1.2 战略控制系统分类
一般控制系统包含四个基本要素：被控系统、施控系统、指令和信息传递通道。如图1
所示，前馈控制通过对被控系统运行过程中可能出现的扰动因素进行分析，预测系统的输出
结果，针对预测结果与给定标准之间的偏差采取事前的纠偏措施，预先调控系统输入，以防
止被控系统偏离给定状态；反馈控制根据被控系统输出结果与给定标准之间的偏差，调整或
65 改变被控系统的输入，使被控系统从偏差状态恢复到给定状态。前馈控制的作用是“防患未
然”，优点是具有超前性和预防性，缺点是具有风险性和虚拟性；反馈控制的作用是“亡羊补
牢”，优点是具有确定性和实在性，缺点是具有时滞性和被动性。因此，前馈控制和反馈控
制通过互补性耦合，才能形成具备完整控制功能的系统。
70 图1 一般控制系统逻辑模型
相应地，战略控制系统的构成也可被分为两类，一类是基于反馈控制的战略控制方法，
另一类是前馈与反馈控制相结合的战略控制方法。
 1.2.1 反馈控制系统
75 反馈控制是一种事后控制，依据控制目标与标准，进行交互判断，进而调整战略实施中
的行动计划与实施要素（人、财、物）。目前基于反馈控制的战略控制研究相对较多，该领
域提出的控制内容虽然侧重点各异，但都是基于事后评价机制的控制方法。如Stephen
Bungay 和Michael Goold 提出了“战略过程控制理论”，它关注如何使战略按照预定计划
实施，确保目标如期实现，其重点在于对关键成功要素的控制，这一过程包括：识别战略实
施关键成功因素、确定这些关键成功因素的标准、测算战略执行情况和纠正偏差[4]80 。Lorange
Peter 指出，战略控制程序应包括战略目标、战略性行动方案、战略性预算与营运预算，同
时需要监控这四个方面的匹配情况[5]。E.Frank Harrison 也提出了战略控制的一般性程序，
指出战略控制应包括八个基本单元，即战略目标、任务分配、责任确立、预算资源分配、员
工、反馈机制、监控与环境监测、修正行动，同时认为前5 个单元的目标是以行动方案的形
成为核心，后3 个单元的目标是以与内外部环境的交互为核心[6]85 。
1.2.2 前馈与反馈相结合的控制系统
Georg Schreyogg 和Horst Steinmann 在提出战略控制的第二种定义后，同时提出了战略
控制的“三阶段模型”，即前提控制、实施控制和战略监控[3]，如图2 所示。此后，John
F.Preble 和Scott D.Julian 在上述框架下进行了延伸研究。John F.Preble 在“三阶段模
型”的基础上，分析了前提控制、实施控制和战略监控三个阶段各自的特征和关注重点[7]90 。
Scott D.Julian 在上述三阶段分类的基础上，加入了扫描监控、数据解释和反馈作为补充，
给出了一个更全面的战略控制框架[8]。
图2 Georg Schreyogg 和Horst Steinmann 的战略控制示意图
95
Raman Muralidharan 提出了企业常用的五种战略控制方法，即战略实施控制、验证战
略假设、战略事件管理、互动机制和周期性战略评价[9]。他认为，战略控制方法应该分为两
类，战略实施控制是以控制战略的实施过程为目的，其他四种方法则是以控制战略的实施内
容为目的。Robert Simons 提出了四种战略控制杠杆，即信念系统、边界系统、诊断控制系
统和交互控制系统[10]100 。他认为，诊断控制系统主要沟通关键绩效变量，并控制战略实施；交
互控制系统着重于战略实施中的不确定性因素，以适应环境的变化。
综上所述，传统战略控制研究从前馈控制和反馈控制两个角度提出了不同的控制思路，
解决了战略控制的系统性问题，对设计战略控制系统具有重要的操作意义，但依然存在以下
明显可观察的缺陷：
105 （1）控制系统的联动性不足。前述战略控制系统可解决事前、事中、事后分别设置控
制节点的问题，但在三个控制阶段的联动机制上缺乏载体和有操作性的解决思路，这种联动
性的不足，会影响战略实施中三类控制手段协调发挥作用的能力，进而无法实现控制手段的
 匹配与“自适应”。
（2）过程调整可能性缺乏测算。当行动方案需要变更时，战略控制系统应该能够反映
110 出这种变动对战略目标的实现带来的影响，而传统控制系统中，仅提出了调整的可能性，缺
乏对这种调整带来的影响进行分析的方法。
（3）对行动计划缺乏控制手段。“战略控制的意图就是触发战略的适当改变，而一个
有效的战略控制系统应该在适当的时间触发适宜的反馈”[11]，可以说，行动计划是战略控制
的重要操作载体，但前述战略控制系统仅仅关注到行动计划的分解，这种静态的分解无法实
115 现对行动的有效控制，战略控制的目标也就无法实现。
为解决上述问题，本文在遵循控制逻辑的基础上，从传统战略控制工具中筛选出三类工
具：平衡计分卡、财务模型与计划甘特图，分别使用其中的战略目标分解功能、行动计划收
支描述功能与行动计划项目管理功能，提出了一种联动可调的行为化战略控制系统模型。
2 联动可调战略控制系统的运行逻辑
120 为实现联动可调功能，首先要形成一套贯穿三个控制阶段的机制，可将其命名为轮盘机
制，即依托控制工具自身具备的嵌套使用可能，实现三个阶段的耦合联动，其运行原理如下。
该“战略控制轮盘”由平衡计分卡轮盘、财务模型轮盘和计划甘特图轮盘三部分组成。其
中，平衡计分卡是将战略目标分解为战略行动计划，并对行动计划进行调节的反馈控制工具，
财务模型是保障战略行动计划能够顺利推进的前馈预测工具，计划甘特图是对战略行动计划
125 实施综合过程控制的工具。三者的嵌套使用可实现对战略行动计划的事前评估、事中监控、
事后调节的耦合联动。战略行动计划由此作为三阶段轮盘的联系纽带，是整个战略控制系统
的核心。三个轮盘如同齿轮一样相互咬合成为一个整体，当战略行动计划发生变更时，就会
导致整个系统的联动改变，如图3 所示。
130 图3 战略控制轮盘联动示意图
平衡计分卡轮盘。平衡计分卡把公司要形成的财务目标、客户关注的核心利益、业务流
程要实现的关键能力与内部在学习创新上的新机制、新做法作为四个基本维度，将企业的使
 命与愿景转化为四个层面的战略目标和关键业绩指标，形成了具有关联性的战略行动计划。
学术论文网Tag：代写硕士论文 代写论文 代写毕业论文 代写毕业设计