【摘要】 随着计算机技术、网络技术、信息技术和会计信息化的快速发展,审计方法和模式也在与时俱进。电子商务的瞬间性、信息报告的及时性以及投资者对实时信息的需求,对提供会计信息保证服务的传统审计方法和模式提出了挑战。连续审计(CA)作为一种崭新的计算机审计理论、技术和方式,满足了信息时代对审计的实时性需求。它的出现正冲击着长期以来传统审计作业方式。IT环境下的连续审计(Continuous Auditing, CA),将IT技术高度整合进了审计领域,融合了实时审计、计算机辅助审计、联网审计、非现场审计等方式,实现审计人员和被审计单位电子数据的及时连接与交互,克服了当前审计的滞后性。它的根本优势在于报告时隔短、审计范围广、追踪事件及时、风险控制强。近年来,许多专业机构都致力于对CA的研究与推进。所以,对连续审计(CA)进行前瞻性研究具有深远的意义。论文从审计的发展历程和目前常见的审计模式谈起,提出了IT审计发展的新方向——连续审计,明确了连续审计(CA)的含义、特征、要素及条件。在介绍了IT环境下连续审计(CA)系统基本原理的基础上,分析阐述了实施连续审计(CA)的必要性。针对技术环节的问题,论文系统研究了连续性审计(CA)及其实施中涉及的关键技术,构建了连续审计(CA)的支撑平台。随后,进一步详细分析与探讨了IT环境下CA系统应用软件的总体设计与实施步骤。最后,结合我国实际情况对建设与实施连续审计(CA)系统提出了具体的建议同时指出了连续审计(CA)的进一步研究方向。以求为推动我国审计信息化理论的发展,促进我国审计实践与国际的接轨提供参考基础。

【关键词】 信息技术审计； 联网审计； 连续审计；




内容摘要 5-6
Abstract 6-7
第1章 绪论 11-21
    1.1 问题的提出 11
    1.2 国内外研究状况 11-17
        1.2.1 连续审计（CA）研究的演进 11-14
        1.2.2 国外研究及应用状况 14-16
        1.2.3 国内研究状况 16-17
    1.3 研究目的意义 17-19
        1.3.1 研究目的 17-18
        1.3.2 研究意义 18-19
    1.4 研究内容方法及创新点 19-21
        1.4.1 研究思路与方法 19
        1.4.2 研究内容 19-20
        1.4.3 本文的创新点 20-21
第2章 信息环境下连续审计（CA）概述 21-38
    2.1 信息环境下审计模式 21-23
    2.2 IT 审计 23-28
        2.2.1 IT 审计相关概念 23-25
        2.2.2 IT 审计的含义 25-26
        2.2.3 IT 审计模式 26-28
    2.3 基于IT 技术的连续审计（CA） 28-35
        2.3.1 连续审计（CA）的概念 28-31
        2.3.2 连续审计（CA）的要素 31-33
        2.3.3 连续审计（CA）实施条件 33-35
    2.4 连续审计（CA）的必要性 35-38
        2.4.1 IT 环境下审计发展的必然趋势 35-36
        2.4.2 提高经济效益的必然要求 36
        2.4.3 遵循各国法规制度的必然选择 36-38
第3章 IT 环境下连续审计（CA）系统的构建与实施 38-55
    3.1 连续审计（CA）的技术途径与实现模型 38-40
        3.1.1 连续审计(CA)的技术途径 38-39
        3.1.2 连续审计（CA）的实现模型 39-40
    3.2 连续审计（CA）支持平台与数据处理技术 40-44
    3.3 连续审计（CA）系统架构 44-47
        3.3.1 系统总体目标 44
        3.3.2 系统总体结构 44-46
        3.3.3 系统实施流程 46-47
    3.4 连续审计（CA）的实施过程 47-55
        3.4.1 连续审计（CA）频率的确定 47-48
        3.4.2 连续审计（CA）过程 48-49
        3.4.3 连续审计（CA）计划阶段 49-51
        3.4.4 连续审计（CA）实施阶段 51-53
        3.4.5 连续审计（CA）完成阶段 53-55
第4章 连续审计（CA）的实施与完善 55-60
    4.1 实施金融连续审计(CA)对策与建议 55-58
        4.1.1 转变审计观念 55
        4.1.2 制定相应的“规范指引” 55-56
        4.1.3 加强理论方法研究 56-57
        4.1.4 联合 IT 单位深化软件研发 57
        4.1.5 加强职业审计人才培养 57-58
        4.1.6 完善被审计单位信息化系统的建设 58
    4.2 基于IT 技术的连续审计(CA) 58-60
        4.2.1 连续审计(CA)相关议题 58
        4.2.2 影响连续审计（CA）的因素 58-59
        4.2.3 连续审计（CA）效果或影响方面 59-60
参考文献 60-63
后记 63